Вид и количество уплачиваемых ИП платежей, зависит от трех причин:
- Выбранной системы налогообложения;
- Наличия наемных работников;
- Наличия объектов налогообложения по иным налогам.
Рассмотрим вкратце, какие налоги нужно платить ИП на общем и специальных режимах налогообложения с наемными работниками и без.
Налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Предприниматели на общем режиме налогообложения уплачивают 3 основных налога:
|
Налог |
Ставка |
Срок уплаты |
|
НДС |
18% - основная; 10% - применяется при продаже, определенной категории товаров (медицинских и продовольственных товаров), скота, и выполнении ряда услуг (услуги ж/д и транспортной перевозки по России); 0% - льготная ставка, применяется при продаже вывезенного в режиме экспорта товара. |
Налог по итогам квартала может быть уплачен единовременно, до 25 числа месяца, следующего за отчетными или тремя платежами в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2017 года ИП обязан будет уплатить налог либо единой суммой до 25 апреля 2017 года, либо 3 платежами:
|
|
НДФЛ |
13% - основная 30% - для нерезидентов РФ |
Налог уплачивается раз в год, в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. В 2017 году (за 2016) подоходный налог нужно будет уплатить до 17 июля (крайний срок – 15.07 приходится на субботу). Также в течение года ИП должен уплатить авансовые платежи по итогам каждого квартала на основе налоговых уведомлений, направляемых ИФНС. Авансы уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие, 9 и 12 месяцев). |
|
Налог на имущество |
Ставка устанавливается местными органами власти |
Налог уплачивается в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. За 2016 год ИП должны будут уплатить налог до 1 декабря 2017 года. Обратите внимание, что налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом |
Сколько платит налогов ИП на УСН
ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один единый налог за применение упрощенной системы, по ставке 6 или 15% (в зависимости от выбранного объекта). Никаких других налогов (как в случае с общей системой) они не уплачивают.
В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого квартала и итоговый - за год. В 2017 году авансы нужно будет уплатить:
- за 1 квартал – до 25.04;
- за полугодие – до 25.07;
- за 9 месяцев – до 25.10.
Налог за 2017 год необходимо будет уплатить до 30 апреля 2018 года.
Какие налоги уплачивает ИП на ЕНВД
Предприниматель на «вмененке» уплачивает налог по итогам каждого квартала, в срок не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. В 2017 году ИП на ЕНВД должен будет уплатить налог:
- за 1 квартал – до 25.04;
- за 2 квартал – до 25.07;
- за 3 квартал – до 25.10;
- за 4 квартал – до 25.01.2018
Какие налоги уплачивает предприниматель на патенте
Предприниматель на ПСН оплачивает только стоимость патента, на основании которого ведет свою деятельность. Патент оплачивается в зависимости от того, на какой срок он получен:
- Если на срок менее 6 месяцев – патент оплачивается в течение срока его действия;
- Если на срок от полугода до года – двумя платежами: первый в размере 1/3 от стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала работы на ПСН, а второй, в размере оставшейся части, до момента окончания срока действия документа.
Платежи ИП в зависимости от наличия объектов налогообложения по иным налогам
Предприниматель, вне зависимости от применяемого режима, обязан уплачивать ряд налогов, если у него есть объект обложения данным платежом.
До какого числа платить налоги ИП, в данном случае, зависит от того, каким платежом облагается принадлежащий предпринимателю налог. Рассмотрим основные виды налогов и сроки их уплаты, которые необходимо перечислить в бюджет при наличии соответствующей обязанности:
|
Налог |
Ставка |
Срок уплаты |
| Земельный налог | Налог уплачивается по уведомлению, направленному налоговым органом в срок до 1 декабря. Имущественные налоги за 2016 год необходимо будет уплатить в срок не позднее 1 декабря 2018 года |
Устанавливается местными органами власти и зависит от количества л/с автомобиля. Вдалельцы дорогих авто (свыше 3 млн. руб.) обязаны уплачивать налог в повышенном размере |
|
Транспортный налог |
Платежи в зависимости от наличия наемных работников
Если ИП, не имеет наемных сотрудников, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС только за себя. Уплачивают взносы все ИП без исключения, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия дохода или ведения деятельности в отчетном периоде (за исключением некоторых категорий ИП, в числе которых ИП, призванные на военную службу, женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком). В 2017 году ИП должны уплатить страховые взносы:
- На ОПС – 26%
- На ОМС – 5,1%
Расчет страховых взносов происходит исходя из МРОТ, установленного на 1 января отчетного периода. Если до 1 января законов, изменяющих МРОТ принято не будет, расчет взносов в 2017 году необходимо будет производить исходя из МРОТ 7500 руб.
Рассмотрев, какие налоги платит ИП без работников определим, какие платежи вносит в бюджет предприниматель за своих сотрудников.
В соответствии с действующим законодательством, ИП-работодатель обязан уплачивать за своих сотрудников следующие платежи:
|
Налог |
Ставка |
Срок уплаты |
|
НДФЛ |
13% - для сотрудников-резидентов; 30% - для сотрудников-иностранцев |
Налог уплачивается на следующий, после перечисления сотруднику зарплаты, день. |
|
Страховые взносы |
ОПС – 22% от всех доходов, до достижении лимита в 876 000 руб. После превышения доходов свыше указанного расчета применяется ставка 10%. ОМС – 5,1% - до достижения лимита 755 000 руб., сверх этого значения взносы не начисляются. ФСС – 2,9% на все доходы, без ограничения лимита. * Для некоторых категорий работодателей установлены пониженные ставки взносов |
До 15 числа каждого месяца. |
Обратите внимание, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем, все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляются на КБК данного ведомства.
