Главные отличия ИП от ООО заключаются не только в порядке открытия и закрытия предпринимательской деятельности, но и в степени ответственности и других аспектах, играющих немаловажную роль в ведении бизнеса.
В статье представлена информация об особенностях таких форм организации деятельности, как ООО и ИП, их преимуществах и недостатках. Изучив материал, вы сможете узнать, какая форма организации бизнеса является более выгодной в 2017 году.
Вопрос, на чем остановить свой выбор на ИП или ООО, интересует многих начинающих предпринимателей. Ведь от выбора организационной формы будет зависеть порядок регистрации бизнеса, налоговое бремя, степень ответственности. Именно поэтому перед принятием окончательного решения необходимо детально изучить особенности как ИП, так и ООО, реально оценить свои возможности, после чего сделать правильный выбор.
Стоит отметить, что данные организационно-правовые формы являются наиболее оптимальными для представителей малого бизнеса, поэтому пользуются популярностью.
Ответственность ИП и ООО
Как известно, основным отличием общества в плане материальной ответственности выступает тот факт, что его учредители не отвечают по долгам организации, дольщиками которой они являются. Отчасти это действительно так, и в случае возникновения задолженности ее погашение осуществляется за счет средств, внесенных в уставный капитал ООО, то есть его участники рискуют лишь своей долей.
При этом достаточно редко упоминается о возможности применения принципов субсидиарной ответственности, суть которого заключается в том, что, если средств ООО будет недостаточно для погашения долга, данные обязательства вполне могут быть возложены на учредителей компании.
Что касается ИП, то ситуация с ответственностью в данном случае более понятна. ИП отвечает по обязательствам перед третьими лицами всем имуществом. принадлежащим ему на праве собственности. При этом момент его приобретения значения не имеет.
Исключение составляет имущество, не подлежащее изъятию. Детальный перечень такой собственности установлен процессуальным законодательством. Так, исковые требования не распространяются на единственное жилье ответчика.
Сравнительная характеристика процедуры регистрации ООО и ИП
Прежде чем перейти к сравнению процедур открытия ИП и ООО нужно отметить, что регистрация общества требует больших усилий и финансовых вложений, соответственно, создать ИП легче.
Итак, к числу основных отличий относят:
- количество основателей;
Создать ООО может как один, так и несколько учредителей. Максимальное количество участников – 50 человек. В открытии ИП принимает участие только одно лицо.
- пакет документов;
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно подать в налоговую службу минимальный пакет документов. Как правило, это паспорт физлица, его заявление и квитанция, свидетельствующая об оплате государственной пошлины в установленном размере. Перечень документов при открытии ООО как минимум вдвое дольше.
- размер государственной пошлины;
Если регистрация ИП обходится лицу в 800 рублей, то для открытия общества придется заплатить 4 тысячи.
- наличие первоначального капитала в определенном законодательством размере, а это не менее 10 тысяч рублей;
Внести данную сумму необходимо не позднее 4 месяцев с момента регистрации. В отношении ИП таких требований не предусмотрено.
- юридический адрес.
Обязательным условием регистрации ООО является указание юридического адреса. Это может быть помещение, принадлежащее ООО как на праве собственности, так и на праве аренды. Также допускается использование массового адреса. С одной стороны, это дешевле, чем аренда целого помещения, с другой – небезопасно. Так, специализированная компания, оказывающая услуги подобного рода, может оказаться в черном списке у налоговиков, что, несомненно, станет препятствием для регистрации общества.
Важно! Несмотря на отсутствие законодательных норм, запрещающих указание домашнего адреса в качестве юридического для ООО, сотрудники налоговой службы, как правило, отказывают в регистрации таких данных.
Юридическим адресом ИП является его место жительства. Именно поэтому индивидуальный предприниматель, ведущий деятельность в другом городе, пройти процедуру регистрации может только по месту жительства. Кстати, оплата налогов и сдача отчетности происходит там же. Только в том случае, если ИП работает по ЕНВД или ПСН, делать это необходимо по месту осуществления деятельности.
Обратите внимание! Продолжительность регистрационной процедуры составляет 5 дней, как для ИП, так и для ООО, поэтому к числу отличий данный аспект не относят
Оплата страховых взносов ИП
Независимо от наличия наемных работников и используемой системы налогообложения, ИП должен оплачивать страховые взносы, размер которых каждый год меняется. На момент 2017 года это 27990 рублей. Предназначением средств, перечисляемых предпринимателями, является формирование пенсионного и медицинского обеспечения.
Многие бизнесмены считают фиксированные платежи одним из основных недостатков ИП, однако данный аспект имеет и свои преимущества.
К таковым относят:
- оплата взносов является гарантией медстрахования и назначения пенсионного обеспечения;
- практически все налоговые режимы предусматривают уменьшение начисленного налога в размере суммы уплаченного неизменного платежа. Организация, в отличие от ИП, вправе использовать лишь половину перечисленных взносов.
Для справки! Хотя прямой нормы, требующей перечисления взносов от ООО, нет, производить платежи все равно придется. Согласно законодательству средства на их оплату удерживаются с зарплаты работника, а в ООО таким как минимум является руководитель.
Налоги за наемных сотрудников
В отношении сборов за наемных работников законодателем установлены одинаковые требования как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.
Работодатель должен проводить удержание средств с заработной платы работников, предназначенных для уплаты:
- страховых взносов. Размер платежа зависит от используемого тарифа, как правило, он составляет 30% от выплаты;
- подоходного налога. Величина НДФЛ одинаковая для всех наемных лиц и составляет 13%.
Ограничения по видам деятельности
Очевидным преимуществом общества небезосновательно считается более широкий круг дозволенных бизнес-направлений. В отношении же ИП законодательством установлены некоторые ограничения.
Так, ИП нельзя:
- производить алкогольную продукцию и торговать нею;
- оказывать страховые услуги;
- вести деятельность из категории банковской;
- открывать инвестиционные учреждения и ломбарды;
- вести операторскую туристическую деятельность, кроме услуг туристического агента;
- производить медпрепараты.
Учредители общества могут работать в любом направлении, никаких ограничений для предприятий данной формы организации не предусмотрено.
Особенности налогообложения
Количество налогов, подлежащих перечислению, зависит не от организационно-правовой формы бизнеса, а от выбранной системы налогообложения (СНО). На данный момент существует пять СНО, каждой из которых свойственны свои правила и особенности.
Налоговые ставки по УСНО, ЕНВД и ЕСХН, для ИП и организаций одинаковые.
При использовании общего режима общество обязано платить налог на прибыль организаций, налоговая ставка по которому составляет 20%, а ИП – НДФЛ. Подоходный налога равен 13%.
Обратите внимание! Право на использование патентной системы обложения налогами имеют только ИП.
Вывод средств
Чтобы свободно распоряжаться прибылью, ИП не нужно придерживаться каких-либо лимитов и правил. Для этого следует просто снять необходимые средства с банковского счета. Процедура достаточно простая, чего нельзя сказать о процессе вывода средств, предусмотренном для организаций.
Прибыль организации является ее собственностью, поэтому и порядок вывода денег несколько отличается.
Обналичить средства можно таким образом:
- дивидендами;
- зарплатой;
- через договор займа;
- посредством оформления соглашения с ИП;
- путем заключения фиктивной сделки.
Оптимальный вариант – вывод средств через дивиденды. Дивиденды распределяются между учредителями ООО согласно их долям, выплачиваются с периодичностью, установленной уставом, после вычета обязательных платежей и оплаты налогов.
Обратите внимание! Дивиденды облагаются подоходным налогом в установленном размере (13%).
Наем сотрудников
Работники ИП и организаций имеют идентичные права и обязанности. Процедура трудоустройства и дальнейшая трудовая деятельность наемных работников осуществляется в соответствии с ТК РФ и регламентируется его нормами.
- Постановка ООО на учет в ПФ РФ происходит сразу же после его регистрации, поскольку с самого начала функционирования общества в нем уже есть наемный работник. Таковым является гендиректор.
- Регистрация ИП в ПФ России проходит на основании данных, предоставленных предпринимателем в регистрационные органы. Подавать дополнительное заявление для этого не следует.
Инвестиции
Как показывает практика, ООО более привлекательно для инвесторов. Инвестирование в ИП может быть реализовано разве что в виде займа, лизинга или кредита, поэтому, если в планах привлечение инвестиций, лучше остановить свой выбор на открытии ООО.
Отчетность
Основные нюансы, касающиеся ведения отчетности:
- отчетная документация для налоговой зависит от выбранной СНО, а не от организационной формы;
- отчеты за наемных работников одинаковые для общества и ИП. Если последний не использует наемный труд, сдавать соответствующую отчетность не требуется;
- ИП не сдают бухгалтерскую отчетность. Общество, число сотрудников которого не превышает 100 человек, а доход – 400 млн. рублей за год, может вести бухучет по упрощенной схеме;
- работа с наличными обязывает к соблюдению кассовой дисциплины. Правда, для ИП эти правила несколько проще, чем для ООО.
Какая форма более престижная
Главное для контрагентов – это, не организационная форма предприятия, а следование условиям договора и исполнение установленных ним обязательств, поэтому в данном вопросы разницы между ИП и ООО нет. Однако здесь следует оговориться, ограничений нет только для тех предприятий, которые при осуществлении деятельности используют общую систему налогообложения, поскольку такие компании являются плательщиками НДС.
Прекращение деятельности
Чтобы закрыть ИП, нужно выполнить всего 2 действия:
- оплатить госпошлину (160 рублей);
- заявить о своем желании в налоговую службу.
Прекращение деятельности ООО или его ликвидация предусматривает:
- принятие соответствующего решения;
- создание ликвидационной комиссии, назначение ее председателя;
- обращение в налоговый орган с заявлением, установленной формы;
- уведомление о закрытии ООО путем опубликования данной информации в Вестнике госрегистрации;
- извещение кредиторов;
- подготовку и сдачу промежуточного баланса;
- оплату пошлину;
- предоставление итогового пакета документов.
Процедура ликвидации ООО требует немало усилий и времени, общая ее продолжительность может достигать 4 месяцев. Если организация прибыльная и имеет хорошую репутацию, лучше ее продать путем смены учредителей или заключения договора купли-продажи. На реализацию данного способа потребуется значительно меньше времени.
Степень ответственности, штрафные санкции
Степень ответственности ООО, бесспорно, выше, чем ИП, поскольку общество имеет статус юридического лица. Из этого следует, что и штрафы, применяемые в отношении организации, в разы больше. Так, за несоблюдение правил кассовой дисциплины ИП обязан заплатить от 3 до 4 тысяч рублей, ООО – вдесятеро больше.
Наказания, предусмотренные в отношении ООО УК РФ, значительно строже, чем те, которые применяются к ИП. Более того, Уголовный кодекс содержит целый раздел, нормы которого посвящены именно юрлицам.
Налоговое законодательство не разделяет рассматриваемых субъектов хозяйствования, поэтому ответственность за нарушение его норм одинакова как для ООО, так и для ИП.
