Бесплатная консультация юриста:
Москва и область: +7 (499) 677-15-69
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 429-73-11
Закрыть окно
Главная / Налоги / Налоги ИП / Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

21223
Последние изменения: февраль, 2018 года

ИП, применяющие общую систему налогообложения, в обязательном порядке заполняют и сдают в налоговый орган по месту учета декларацию по подоходному налогу (далее по тексту отчетность, 3-НДФЛ).

Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Например, за 2016 год предприниматели на общем режиме обязаны отчитаться по НДФЛ в срок до 2 мая 2017 года (перенос срока связан с тем, что 30 апреля выпадает на выходной день – воскресенье, а 1 мая – на праздничный).

Нарушение указанного срока грозит предпринимателю привлечением к налоговой ответственности и наложением штрафа в размере не менее 1 000 руб.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2017 году (за 2016 год)

  • Сведения в отчетность по НДФЛ должны быть внесены чернилами только черного или синего цвета (при заполнении от руки);
  • Использование замазок и иных корректоров для исправления ошибок не допускается;
  • Нельзя скреплять листы документа степлером, если это повреждает штрих-код, расположенный в левом верхнем углу декларации. Листы отчетности лучше скрепить обычной канцелярской скрепкой;
  • Не допускается печать декларации с помощью двухсторонней печати;
  • Все листы отчетности имеют сквозную нумерацию и указываются в следующем формате: 001, 002 и т.д.;
  • Каждый лист декларации должен быть подписан ИП с указанием даты заполнения документа;
  • Если декларация заполняется предпринимателем от руки, сведения необходимо внести заглавными печатными буквами, если на компьютере (без использования специальных программ по заполнению), то шрифтом Courier New высотой 16-18;
  • Все пустые ячейки декларации подлежат отчеркиванию;
  • Сведения в декларацию вносятся слево-направо, лишь числовые показатели выравниваются по правому краю;

ИП, применяющие общим режим налогообложения в обязательном порядке заполняют следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

Если предприниматель одновременно в декларации за отчетный период решает заявить вычет (социальный, имущественный, стандартный) он заполняет листы, соответствующие конкретному виду вычета: Д1 – имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов.

Рассмотрим вкратце порядок заполнения 3-НДЛ ИП на ОСНО.

Исходные данные:

ИП: Олейников Сергей Мирославович, 06.08.1986 г/р.

ИНН: 500511425585

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Паспортные данные: 44 17 № 587 632, выдан ОУФМС по г. Воскресенску 10.08.2003г.

Телефон: 89031242213

Вид деятельности: Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

ОКВЭД: 45.11

Доход за 2016 год: 34 850 600 руб.

Документально подтвержденные расходы: 18 540 000 руб.

Уплаченные авансы за год (по уведомлениям, направленным налоговым органом) 1 690 000 руб.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Юрист онлайн
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!
или по телефону:
  • Бесплатная консультация юриста по телефону Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Бесплатная консультация юриста по телефону Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Бесплатная консультация юриста по телефону Федеральный: +7-800-350-84-02

Образец заполнения титульного листа

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Строка

Данные

Примечание

ИНН

500511425585

Номер указывается в точном соответствии со свидетельством, полученным в налоговой инспекции по месту учета ИП

Номер корректировки

«0»

Значение «0» указывается при сдаче первичной декларации, а «1», «2», «3» при представлении уточненной (1-первая уточненка, 2-вторая и т.д.)

Налоговый период (код)

34

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, в связи чем, значение по данной строке всегда – «34». Указанным кодом обозначается отчетный период равный году

Налоговый период

2016

Налоговый период (год) за который ИП отчитывается и подает декларацию

Представляется в налоговый орган

5005

Код налогового органа по месту учета ИП. Как правило, данный код совпадает с первыми 4 цифрами ИНН (если ИП не менял место жительства и соответственно не переводился на учет в другую инспекцию).

В нашем примере ИП состоит на учете в ИФНС по г. Воскресенску (где и получил ИНН), которой соответствует код 5005

Код страны

643

Значение данного поля никогда не меняется. В нем всегда указывается код «643» – код Российской Федерации

Код категории налогоплательщика

720

ИП (кроме глав КФХ), подающие указанную декларацию по данному полю всегда указывают значение «720». ИП, являющиеся главами крестьянско-фермерских хозяйств, указывают код «770»

Сведения о налогоплательщике

 

Данные в указанные блоки вносятся в полном соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

 

Код вида документа

21

В большинстве случаев, в данном поле указывается значение «21», ему соответствует паспорт гражданина РФ. Если декларация составляется в соответствии с другим документом, указывается код соответствующий данному документу (см. Прил. 1)

Адрес места жительства (пребывания в РФ)

1

«1» - указывается если декларацию сдает ИП, живущий на территории России, а «2» – пребывающий.

В строчках ниже необходимо указать полный адрес места регистрации (пребывания) в РФ

Код региона

50

Указывается цифровой код того региона, где проживает ИП. Узнать данный код, можно здесь.

В нашем примере 50 - код Московской области, к которой относится город Воскресенск

Номер контактного телефона

89031242213

Указать необходимо актуальный номер телефона, чтобы при возникновении каких-либо вопросов по отчетности налоговый орган мог связаться с ИП

Декларация составлена на.. с приложением подтверждающих документов

4

Необходимо указать количество заполненных листов отчетности и общее количество листов документов, прикладываемых к декларации

Достоверность и полноту сведений…

 

Если декларация заполняется лично предпринимателем, указывается значение «1» и последующие строки не заполняются.

Если отчетность заполняется и сдается представителем ИП, ставится код «2» и ниже указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности

Приложение 1.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание, блок «Заполняется работником налогового органа» оставляется пустым.

После того, как документ будет заполнен, необходимо поставить дату заполнения и подпись ИП.

Примечание: Раздел 1 заполняется в последнюю очередь, так как в нем указывается итоговая сумма налога к уплате в бюджет, рассчитанная в разделе  2.

Раздел 1

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

Графа или строка

Вносимые сведения

Комментарий

010

1

Код данной строки ставится в зависимости от того, уплачивается налог в бюджет или нет.

«1» – ставится при уплате НДФЛ в бюджет;

«2» - при возмещении налога из бюджета;

«3» - при подаче нулевой отчетности.

КБК

18210102020011000110

Каждому коду из поля 010 соответствует свой код бюджетной классификации.

Код КБК в нашем примере - на уплату НДФЛ в бюджет

ОКТМО

46606101

По данной строке необходимо указать код ОКТМО по месту регистрации (прописки) ИП. Узнать данный код можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

В нашем примере, код 46606101 это код городского поселения Воскресенск

040

430 378

По данной строке указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Она соответствует строке 130 Раздела 2

Раздел 2

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

Графа

Вносимые сведения

Комментарий

010,030

34 850 600

По строке 010 необходимо указать общую сумму дохода, как облагаемую налогом, так и нет (за исключением прибыли от контролируемых иностранных организаций)

По строке 030 указывается сумма дохода, облагающаяся НДФЛ. Так как в нашем примере весь доход облагается НДФЛ, строки 010 и 030 равны

040

18 540 000

По данной строке ИП должен указать общую сумму заявляемых им вычетов. Так как в нашем примере ИП заявляет только профессиональный вычет, значение данной строки соответствует значению строки 120 Листа В

060

1 631 060

По строке 060 необходимо указать налоговую базу по НДФЛ. Значение по данной строке составляет разница между доходом, подлежащим налогообложению и налоговыми вычетами:

Строка 060 = Строка 030 – Строка 040

070

2 120 378

По указанной строке необходимо рассчитать сумму налога, исчисленную к уплате (пока без учета уплаченных авансов и торгового сбора).

Значение строки рассчитывается по формуле:

Строка 060 х 13%

100

1 690 000

По строке 100 ИП отражает сумму реально уплаченных авансовых платежей.

Значение данной строки переносится из строки 140 Листа В.

121, 130

430 378

По строке 121 ИП отражает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Значение данной строки составляет разница между сумму исчисленного налога и уплаченных авансов, но без учета суммы патента, приобретенного в налоговом периоде (если он имел место быть).

По строке 130 указывается итоговая сумма, подлежащего уплате в бюджет подоходного налога, с учетом стоимости патента. Так как в нашем примере ИП не применял ПСН, значение строк 121 и 130 идентично

Примечание: в нашем примере ИП не получал доход в виде материальной выгоды и от прибыли контролируемых иностранных организаций, не уплачивал торговый сбор и не приобретал патент в налоговом периоде, в связи с чем строки 020, 051, 080-091 и 122 остались незаполненными.

Лист В

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

Графа

Вносимые сведения

Комментарий

010

1

ИП при заполнении данного поля всегда указывает значение «1»

020

45.11

В данной строке ИП должен показать код основного вида деятельности. Обратите внимание, что начиная с отчетности за 2016 год коды ОКВЭД указываются в соответствии с новым классификатором.

030

34 850 600

По строке 030 необходимо указать общую сумму полученного за год дохода

040

18 540 000

По указанной строке отражается общий размер расходов ИП, принимаемого к вычету (имеющих документальное подтверждение). Если ИП не может документально подтвердить расходы или они меньше, чем принимаемые в размере лимита, ИП строки 040-090 не заполняет

040-090

 

 

 

По строке 040 ИП отражает общую сумму, принимаемых к вычету расходов, а по строкам ниже (060-090) делает их разбивку по категориям.

100

 

Если ИП не может документально подтвердить расходы он вправе воспользоваться вычетом, рассчитанным по формуле:

Строка 030 х 20%

Применение указанного типа профвычета будет на руку тем у кого подтвержденные расходы составляют меньше 20% от полученного за год дохода.

ИП сам решает какой тип вычета ему применить.

110

34 850 600

Еще раз отражается сумму полученного за год дохода (без учета произведенных расходов)

120

18 540 000

По данной строке указывается сумма профессионального вычета

130, 140

1 690 000

По строке 130 ИП указывает сумму, начисленных по уведомлению из налоговых органов, авансовых платежей.

По строке 140 отражается фактически уплаченная сумма авансов.

В нашем примере, сумма начисленных и уплаченных авансов равна.

Ваша оценка данной статье:
Бесплатный вопрос юристу

Будет интересно почитать

Обсуждение
В форме комментариев вы можете задать уточняющий вопрос по тексту статьи. Все иные вопросы, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая, просим задавать через форму выше, либо через всплывающее окно в нижнем углу экрана. Спасибо.
нет комментариев
Оставить комментарий
Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Отправить комментарий

Уведомлять меня о новых комментариях к этой статье

Налоги