Когда и как можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Налоговый вычет по процентам по ипотеке может получить любой гражданин РФ, официально трудоустроенный либо получающий доход иным легальным способом. Возврат средств производится на основе положений НК РФ. При этом процедура обязывает получателя вычета к исполнению ряда условий и требований. Да и в целом процесс обладает немалым количеством нюансов. С этими моментами стоит ознакомиться подробнее, чтобы разобраться, как именно средства возвращаются налогоплательщику.

Налоговый вычет: основная информация

Налоговое законодательство РФ предоставляет гражданам возможность получения налогового вычета при денежных тратах по ряду направлений. Процедура являет собой частичный возврат некоторой суммы, израсходованной ранее.

Если более точно, то налоговый вычет – это уменьшение совокупности официальных доходов (налогооблагаемой базы) на определенное количество средств. Закон предполагает, что любой гражданин РФ с официально получаемой им прибыли обязан уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Если же в перечень его затрат входят некие расходы, относимые к разряду целесообразных, то на их сумму доход допускается уменьшить. В этом и заключается суть налогового вычета.

Получается, что если обязательный налоговый сбор ранее был фактически погашен, то образуется переплата. Излишек внесенной суммы разрешено оформить к возврату. Если же взнос еще не был выплачен, то налоговая база для расчета НДФЛ корректируется в меньшую сторону. В этом случае результатом будет начисление более низкой суммы сбора. Таким образом произойдет экономия на подходном налоге.

В целом НК РФ выделяет 7 категорий налоговых вычетов. Разделяются таковые в соответствии с целями, на которые были потрачены средства. Также существуют специализированные вычеты, применяемые для отдельных категорий населения.

Основные из них таковы:

1. Стандартные вычеты (ст. 218 НК). В эту группу входят вычеты для различных категорий льготников – ликвидаторов ЧС, военных, инвалидов. Сюда же включены вычеты для лиц, воспитывающих детей, - родителей, попечителей, опекунов.
2. Социальные вычеты (ст. 219 НК). Существует ряд целей, трата средств на которые признается государством необходимой. Речь идет о лечении, получении образования, а также мерах по пенсионному обеспечению. В каждом из указанных случаев гражданин имеет право на оформление налогового вычета.
3. Профессиональные вычеты (ст. 221 НК). Эта разновидность вычетов предусмотрена для физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, нотариусов, исполнителей обязанностей по гражданско-правовым договорам, частных адвокатов. Также профессиональный вычет можно запросить при оформлении авторского вознаграждения.
4. Вычеты имущественного порядка (ст. 220 НК). В этом случае возврат средств возможен при продаже имущества либо доли в нем, при изъятии земельной собственности в пользу государственных нужд, приобретении либо возведении недвижимого объекта, покупке земельных угодий.

Именно в последнюю категорию входит вычет, предоставляемый по процентам в случае покупки жилья в ипотеку.

Словом, если гражданин совершил приобретение в виде недвижимости и при этом использовал заемные средства, то он может вернуть налог с внесенных по ипотеке процентов. Объект имущества при этом может быть любым. Например, это может быть квартира или земельная площадь для возведения частного жилища.

Связь между вычетом за ипотечные проценты и вычетом при покупке недвижимости

Ранее связь между основным вычетом и возвратом уплаченных процентов была прямой. Однако после 2014 года порядок процедуры изменился. Стоит разобраться в том, какой регламент актуален сейчас.

До 2014 года

До конца 2013 года вычет по ипотечным процентам допускалось оформить только по тому объекту недвижимости, за который предоставлялся основной вычет. Фактически вернуть средства можно было по одному имуществу, например, квартире. Причем если вычет по факту ее покупки не запрашивался, то и возврат процентов произвести было нельзя.

Могла быть и иная ситуация. При приобретении жилья в основном вычете отказывали, если он уже применялся по иному объекту. При подобных обстоятельствах по вновь купленной квартире нельзя было вернуть и сумму выплаченных процентов. Потому как основной вычет в ее отношении уже не допускался.

Фактически процесс возврата процентов тотально зависел от базового вычета. А вот последний, наоборот, мог применяться не в связке, а в отдельном порядке. Даже если объект не был ипотечным и процент с него не предполагалось возвращать.

С 1 января 2014 года

В 2014 году регламент оформления вычета изменился. Базовый вычет, получаемый при покупке недвижимости, и вычет в количестве уплаченных процентов, полностью разделились. С этого момента возврат средств начал осуществляться с возможностью оформления по разным объектам.

Однако важны 2 момента:

1. Вычет с процентов отдельно от базового вычета можно получить, если право на него возникло после 2014 года. Причем речь идет не о дне, когда была подана заявка на возврат средств, а о моменте, когда было оформлено право владения и были подписаны иные документы.
2. Право на вычет по процентам, возникшее до 2014 года, будет привязано к процедуре основного вычета. Даже если запрос поступит, скажем, в 2018 году.

Например, приобретение жилья за наличные средства, принадлежащие покупателю, произведено в 2010 году. Стоимость объекта составила 2 млн. рублей. Основной вычет был предоставлен в полном объеме.

В 2016 году тем же человеком был взят ипотечный займ в банке на сумму в 2 млн. рублей. Средства были затрачены на покупку второй жилплощади. Оформить базовый вычет по расходам на приобретение имущества в этом случае уже не удастся – лимит в количестве 2 млн. рублей был исчерпан, а предоставляется он только один раз. А вот получить возврат налога по ипотечным процентам – можно. Потому как при первой покупке подобное право реализовано не было.

Условия оформления вычета

Получить вычет по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту, можно лишь при соблюдении особых критериев. Прежде всего это требования к получателю.

Заявитель должен:

• быть налоговым резидентом РФ;
• иметь официальный доход;
• платить с имеющейся прибыли НДФЛ (стандартная ставка 13%).

Помимо особых требований к налогоплательщику, существует ряд дополнительных условий. Каждое из них обязательно к исполнению. В ином случае с возвратом внесенных процентов по ипотеке могут возникнуть сложности, вплоть до отказа в процедуре.

Общие критерии таковы:

1. Оформить вычет по процентам можно лишь единожды в отношении 1 объекта.
2. Займ должен быть целевым. В договоре должно быть четко обозначено, что средства предоставлены с целью строительства, приобретения квартиры, дома либо земли под возведение жилья.
3. Расположение недвижимости – Российская Федерация.
4. Оформить вычет допускается только при приобретении жилого объекта. Например, апартаменты относятся к нежилому фонду. Вернуть налог с процентов в этом случае нельзя.
5. Продавец жилья не должен иметь родственных связей с покупателем. Если последний планирует в дальнейшем вернуть уплаченные ипотечные проценты, то приобретать недвижимость у близкого родственника не рекомендуется.

Сумма средств, допустимая к возврату

Если право на вычет по процентам возникло до 2014 года, то можно уменьшить доход на всю уплаченную ранее сумму. Лимит в этом случае отсутствует.

Если же право появилось после 1.01.2014 года, то здесь потребуется учесть введенные ограничения. Возврат производится в размере 13%, но не более 3 млн. рублей. Фактически максимальная сумма, возможная к получению, составляет 390 тыс. рублей.

И здесь есть 2 важных нюанса:

1. Возможность оформления возврата появляется после того, как право собственности официально зафиксировано либо подписан передаточный акт. Например, объект приобретен в 2016 году, а здание сдано в 2018. Тогда же удостоверен акт передачи. В сумму для возврата войдут проценты за весь период – с 2016 по 2017 год плюс последующие.
2. Вычет не может быть больше дохода. Если возврат подоходного налога с ипотечных процентов будет больше сбора, внесенного за прошлый период, то разница переносится на следующий год.

Например, в 2019 году прибыль составила 1 млн. рублей, а процентов было выплачено 1 млн. 300 тыс. рублей. Возврат будет произведен только с миллиона. 300 тыс. рублей перенесут на следующий год. Тогда же можно будет заявить их к вычету.

Процесс получения вычета

Существует 2 варианта возврата налога с процентов по ипотеке. Первый – через нанимателя. В этом случае налог просто не будет удерживаться, тогда как заработная плата увеличится.

Однако такой способ требует предварительного получения в ФНС налогового уведомления, удостоверяющего право на вычет. Документ вместе с соответствующим заявлением передается в бухгалтерию предприятия в любое удобное время. Запрос рассматривается в течение месяца, а затем производится соответствующий расчет.

Указанный вариант неудобен тем, что подавать запрос на вычет потребуется ежегодно. А значит каждый раз нужно будет брать справку из банка и получать налоговое уведомление. Но если обратиться за возвратом средств в конце года, то налог вернут с января.

Второй способ – подача декларации в ФНС лично либо по почте. Здесь понадобится подготовить документы, удостоверяющие право на вычет.

В перечень входят:

• паспорт;
• соглашение о купле-продаже недвижимого объекта (копия);
• документ, доказывающий, что право собственности зафиксировано должным образом – свидетельство либо выписка из ЕГРН;
• приемопередаточный акт, если приобретена квартира в новостройке (право владения можно будет зарегистрировать позднее);
• договор ипотечного кредитования (копия);
• платежные документы, указывающие на факт погашения процентов.

Заполненный бланк 3-НДФЛ плюс сопутствующие документы передаются в налоговую в следующем году либо позже. На проверку ФНС предоставляется 3 месяца.

Непосредственно возврат налога производится в течение 30 дней. Причем в этом случае деньги перечислят не по частям, а сразу за год либо за несколько лет.

Вычет по рефинансированию

Налоговое законодательство допускает возврат процентов и в случае рефинансирования ипотечного кредита. В этом случае в пакет документации дополнительно включается второе кредитное соглашение.

Важно принять во внимание следующие моменты:

1. рефинансировать целевой займ можно несколько раз – право на вычет по процентам сохранится;
2. в договоре о рефинансировании должна быть прописана ссылка на первое ипотечное соглашение;
3. рефинансирование следует проводить в банке, обладающем лицензией ЦБ.

Запросить возврат можно дистанционно, используя официальный сайт ФНС. Здесь потребуется зарегистрировать личный кабинет, где в автоматическом порядке будут учитываться все лимиты, доходы, остатки, налоговые периоды.

Далее, через кабинет потребуется заполнить бланк заявления, приложить сканы документов, а также заполнить декларацию. Готовые формы отправляются на проверку, которая производится в стандартном режиме – в течение 3 месяцев. При положительном результате средства возвращаются плательщику в течение 3-4 недель.

Вычет по процентам, перечисленным по ипотеке, можно оформить через работодателя либо лично в налоговой службе. Предварительно следует удостовериться в выполнении всех условий процедуры. Главный момент – вычет доступен по процентам, выплаченным только в рамках ипотечного займа. При этом вернуть средства удастся лишь в границах установленного лимита в 3 млн. рублей. Фактически это означает, что при учете ставки в 13%, максимальная сумма вычета составит 390 тыс. рублей.