Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 года, сделали обязательным применение онлайн кассы с 2017 года для большинства организаций и ИП. Если ранее большая часть предпринимателей на спецрежимах имела право не применять ККТ, то с вступлением в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ, это стало обязательным.
Что такое онлайн касса
Онлайн касса представляет собой кассовый аппарат, оснащенный фискальным накопителем и позволяющий в режиме онлайн передавать данные в налоговый орган через посредника – оператора фискальных данных.
Отличие онлайн кассы от обычной ККМ
- Подключение к Интернету
Для старых ККМ подключение к Интернету не требовалось, для новых – это обязательное требование. По сети Интернет происходит передача данных о совершенной операции оператору фискальных данных.
- Оформление договора с оператором фискальных данных (далее ОФД, оператор ФД)
Передача данных в налоговый орган осуществляется не напрямую, а через посредника – ОФД. К операторам законодатель предъявляет особые требования, которые будут рассмотрены ниже.
- Место хранения данных о произведенных операциях по кассе
Ранее вся информация на кассе хранилась на специальной ленте – ЭКЛЗ, в онлайн кассах на смену ЭКЛЗ пришел фискальный накопитель, который осуществляет шифрование и передачу полученных данных о произведенной операции оператору ФД.
- Необходимость направления сведений в ИФНС
Ранее данная обязанность у предпринимателей отсутствовала, данные об операциях по кассе налоговый орган получал после снятия данных с ЭКЛЗ специалистами ЦТО (центра технического обслуживания). Новые онлайн кассы данные об операциях передают сначала ОФД, а затем, в течение суток, перенаправляются оператором в контролирующий орган.
- Обязательные реквизиты кассового чека
Чек обычной кассы должен был содержать 7 обязательных реквизитов. Для чека онлайн кассы законодательство предусматривает 24 обязательных реквизита.
- Порядок регистрации ККТ
Обычную кассу можно было поставить на учет только путем личного посещения налогового органа, для онлайн касс существует возможность удаленной регистрации: через личный кабинет на сайте ФНС, а также через личный кабинет на сайте оператора ФД.
Из чего состоит онлайн касса
Онлайн касса состоит из:
- Фискального накопителя (далее ФН);
С помощью ФН осуществляется подписание чеков, их шифрование и направление оператору ФД, а также расшифровка данных, полученных от ОФД.
ФН, так же, как лента ЭКЛЗ, имеет свой срок действия, различающийся в зависимости от применяемой предпринимателем или организацией системы налогообложения. Так, для ИП и организаций на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН и для тех, кто совмещает эти режимы срок действия ФН составляет 36 месяцев. Для ИП и организаций на ОСНО срок действия намного меньше - всего 13 месяцев. После истечении срока действия ФН подлежит замене.
- Устройство для печати чеков с QR-кодом;
Примечание: указанное устройство не требуется для деятельности, осуществляемой в сети Интернет.
- Сетевой карты.
Посредством сетевой карты обеспечивается подключение онлайн ККТ к Интернету, в связи с этим, данное устройство должно иметь разъемы для проводного и беспроводного Интернета.
Кто и в какой срок должен перейти на онлайн кассы
Переход на онлайн кассы осуществляется в несколько этапов: первыми на новую кассовую технику переходит торговля алкоголем, а также деятельность на упрощенке и общем режиме, не связанная с оказанием услуг населению. Так, согласно законодательства:
- С 31.03.2017 обязаны применять онлайн кассы торговцы алкогольной продукцией, в том числе пивом, пуншем, медовухой и т.д.;
- С 01.07.2017 на онлайн кассы должны были перейти все предприниматели общего и упрощенного режима налогообложения (УСН и ОСНО), если их деятельность не связана с оказанием услуг населению и выдачей в связи с этим БСО;
- С 01.07.2018 на онлайн кассы должны перейти ИП и организации на вмененке и патенте, ИП и организации, оказывающие услуги населению и выдающие в связи с этим БСО, вендинговый бизнес, Интернет-торговля.
Примечание: если оплата услуг при интернет торговле осуществляется банковской картой напрямую магазину, минуя платежных агрегаторов, то применение онлайн кассы обязательно с 1 июля 2017 года.
Кто освобожден от применения новой ККТ
Перечень видов деятельности, освобожденных от применения кассы с функцией онлайнпередачи данных, приведен в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Так, не должны применять онлайн кассу, ИП и организации,
Торгующие:
- газетами и журналами в соответствующих киосках при условии, что доля продаж газетно-журнальной продукции составляет не менее 50% от общего товарооборота;
- ценными бумагами;
- билетами в салоне автотранспортных средств;
- мороженным и безалкогольными напитками в киосках;
- квасом, молоком, свежей рыбой, маслом из цистерн, а также фруктам и овощами вразвал;
Оказывающие услуги:
- по приему от граждан стеклотары и утильсырья (кроме металлолома, драгкамней.цветмета);
- по ремонту и окраске обуви;
- по вспашке огородов и колке дров;
- по уходу за больными, престарелыми людьми и детьми;
- носильщиков на авто – и ждвокзалах, аэропортах, речных и морских портах;
Иные виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ
Также согласно указанного закона, освобождаются от применения онлайн кассы предприниматели и организации, ведущие деятельность, в труднодоступных и удаленных от сетей связи местностях, при условии включения данных территории в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.
Нужна ли онлайн касса при безналичных расчетах
В отношении безналичных расчетов законодатель указал, что от применения ККТ освобождаются только безналичные расчеты, осуществленные между субъектами предпринимательства: ИП-ИП, ИП-организация, организация- организация.
В отношении безналичных расчетов между ИП (организацией) и физическим лицом законодательно отдельно указывает на необходимость применения в данном случае онлайн касс (ПисьмоМинфина РФ от 28.04.2017№ 03-01-15/26324).
Порядок перехода на онлайн кассу
1. Покупка онлайн кассы или модернизация старого кассового аппарата, если он допускает такую возможность
Перед покупкой нового оборудования необходимо узнать, включена ли данная модель в перечень, утвержденный Федеральной налоговой службой и отвечает ли она требованиям, установленным ст. 4 закона №54-ФЗ.
Если приобретенный аппарат не будет включен в указанный выше реестр, налоговый органо ткажет в его регистрации.
На 10 июля данный перечень включает в себя 81 модель ККТ.
2. Выбор оператора ФД и заключение с ним договора
При выборе оператора необходимо обратить внимание, включен ли он в реестр, утвержденный ФНС.
На 10 июля в данном реестре содержится 11 операторов ФД, предоставляющих услуги по передаче данных от продавца к налоговому органу.
3. Составление заявления на регистрацию онлайн кассы
Составить заявление можно в Личном кабинете на сайте налоговой службы или в личном кабинете на сайте оператора ФД. После направления в налоговый орган заявления ему будет присвоен регистрационный номер, который необходимо будет впоследствии внести в фискальный накопитель.
4. Фискализация кассы
После установки программного обеспечения на новой кассе в ее память необходимо внести данные о заводском и регистрационном номере ККТ, ИНН организации (ИП), номере ФН, о применяемом режиме налогообложения, об операторе ФД и т.д. После того, как все данные будут внесены, необходимо завершить процесс и напечатать первый чек на кассе.
5. Завершение регистрации кассы на сайте ФНС
После печати первого чека необходимо вернуться на сайт ФНС, перейти к ранее составленному заявлению и завершить его регистрацию, указав данные с чека, а именно дату и время печати чека, номер фискального документа и его признак.
6. После того, как ККТ будет зарегистрирована ее необходимо привязать к оператору ФД на его сайте
Для этого необходимо перейти на сайт ОФД, выбрать необходимый тариф на обслуживание и завершить регистрацию, указав модель кассы, ее регистрационный и заводской номер, номер ФН.
Как происходит работа на онлайн кассе
- Покупатель (клиент) осуществляет расчет за товар или оказанную услуг путем передачи кассиру наличных денежных средств или с помощью банковской карты;
- Кассир вводит в кассу данные о произведенной операции;
- Осуществляется печать чека;
- Данные об операции передаются на фискальный накопитель;
- Фискальный накопитель сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком и шифрует;
- Происходит передача данных ОФД;
- ОФД принимает данные от ФН и направляетему отчет о получении информации;
- Оператор ФД раз в сутки направляет в налоговый орган полученные данные.
Штрафные санкции за неприменение онлайн кассы
За нарушения, связанные с неприменением или нарушением порядка применения онлайн-кассы с 2017 года, новый закон (№ 290-фз, внесший изменения в закон № 54-ФЗ) предусматривает применение к нарушителю мер административной ответственности.
|
Нарушение |
Вид штрафных санкций |
|
Неприменение ККТ |
Штраф Для ИП и должностных лиц От ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Для компаний От ¾ до 1 размерапокупки, но не менее 30 000руб. |
|
Повторное неприменение кассовой техники, если сумма операций в совокупности превысила 1 000 000 руб. |
Для должностных лиц – дисквалификация на срок от 1-2 лет Для предпринимателей и компаний – приостановление деятельности на срок до 3-х месяцев |
|
Использование ККТ, не отвечающего установленным требованиям, в том числе нарушение порядка его регистрации, перерегистрации и условий применения |
Предупреждение или штраф Для должностных лиц и предпринимателей - от 1 500 руб. до 3 000 руб. Для организаций – от 5 000 руб. до 10 000 руб. |
|
Непредставление сведений налоговому органу или нарушение срока представления указанных сведений |
|
|
Ненаправление покупателю (клиенту) кассовго чека или бланка строгой отчетности в электронной форме |
Штраф Для должностных лиц – 2 000 руб. Для компаний – 10 000 руб. |
