Как осуществляется доплата до МРОТ в 2019 году

​Доплата до МРОТ необходима в том случае, если оплата труда работника меньше минимального размера.

МРОТ - показатель, регламентированный законодательством и действующий на всей территории РФ. Работодатели обязаны ориентироваться на его величину при установлении заработной платы сотрудников.

Что такое МРОТ

Минимальный размер оплат труда (МРОТ) - нижний предел суммы, которую работодатель должен выплатить сотруднику при условии, что тот полностью отработал месячную норму рабочего времени и выполнил трудовые обязанности. Данный показатель утверждается на законодательном уровне для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы или режима налогообложения.

Согласно ст. 133 ТК РФ минимальный размер оплаты труда определяется одновременно федеральным законом по всей территории России. Кроме того, МРОТ не может быть меньше размера прожиточного минимума трудоспособного населения.

МРОТ обеспечивается государственными учреждениями за счет средств федерального бюджета или бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств и средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

МРОТ обеспечивается иными работодателями (коммерческими или некоммерческими организациями, ИП) за счет собственных средств.

Из чего складывается величина МРОТ

МРОТ представляет собой минимальную (наименьшую) зарплату, которую может получать работник за свой труд.

При установлении минимальной зарплаты работодатель должен учитывать, что в нее входят:

1. оклад в соответствии со штатным расписанием, определяемый исходя из квалификации сотрудника, а также сложности выполняемой работы;
2. компенсационные выплаты, к примеру, за вредные или опасные условия труда;
3. выплаты стимулирующего характера, к примеру, премии;
4. иные доплаты, выплачиваемые работодателем.

На что влияет МРОТ?

МРОТ, регламентированный на законодательном уровне, влияет на минимальную зарплату, устанавливаемую в организации.

В связи с этим МРОТ выполняет несколько важных функций, а именно:

• применяется для регулирования доходов работающих граждан;
• используется для расчета минимального размера пособий по больничным листам, беременности и родам.

Размер МРОТ в 2019 году в России

Размер МРОТ в 2019 г. регламентирован Федеральным законом от 25.12.2018 г. № 481-ФЗ. В соответствии с этим нормативно-правовым актом МРОТ в России с 1 января 2019 года составляет 11 280 руб. в месяц.

Данная величина МРОТ установлена на основании ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 г. № 421-ФЗ. В ней указано, что с 1 января 2019 г. величина МРОТ устанавливается равной размеру прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Информация о прожиточном минимуме обязательно публикуется с разбивкой по кварталам, а также размещается на официальном сайте Росстата в Интернете.

Соответственно, когда величина прожиточного минимума в последующем увеличится, размер МРОТ также возрастет.

МРОТ и зарплата: зависимость

Зарплата работников напрямую зависит от того, какой МРОТ установлен законодательством. Работодатели не могут заплатить меньше этого показателя, если сотрудник выполнил свои трудовые обязанности и отработал месячную норму трудового времени.

Может ли оклад быть меньше МРОТ

Если сотрудник полностью отработал месяц в соответствии с установленной нормой времени, то его зарплата не может быть меньше МРОТ. Однако оклад, установленный в штатном расписании, вполне может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Дело в том, что заработная плата и оклад - это не одно и то же. Оклад является частью зарплаты, поскольку она состоит из 3-х элементов: оплата за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. Даже если оклад меньше МРОТ, но вместе с компенсационными и стимулирующими выплатами начисленная зарплата равна или больше МРОТ, то работодатель не нарушил законодательство.

В некоторых случаях даже без начисления компенсационных и стимулирующих выплат (т.е. выплата только оклада) зарплата за месяц может быть меньше МРОТ. Этот момент возможен в том случае, если сотрудник работает на условиях неполного дня, к примеру, на 0,5 ставки. В этом случае его зарплата за полностью отработанный месяц составит 5 640 руб., что ниже МРОТ в 2019 г. - 11 280 руб. Однако такая ситуация является вполне законной, поскольку сотрудник работает в условиях частичной занятости.

Как правильно рассчитать зарплату с учетом МРОТ

При расчете зарплаты с учетом МРОТ нужно ориентироваться на то, что минимальный размер оплаты труда может быть как федеральным, так и региональным. Первый устанавливается федеральным законом и обязателен на всей территории России, второй определяется властью конкретного субъекта РФ и действует именно в этом регионе.

Если компания присоединилась к региональному соглашению об оплате труда, она должна устанавливать зарплату не ниже регионального МРОТ. Для того чтобы рассчитывать зарплату с учетом федерального МРОТ, работодателю необходимо направить письменный отказ в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ, Письмо Роструда от 19.07.2017 г. № ТЗ/3828-6-5). Такой отказ необходимо подать в течение 30-ти дней с момента принятия регионального соглашения. При пропуске данного срока считается, что работодатель автоматически присоединился к этому соглашению.

Рассчитывать зарплату с учетом МРОТ (без привязки к федеральному или региональному значению) необходимо таким образом, чтобы начисленная ежемесячная оплата труда была не ниже минимального значения. Рассмотрим на примере, какой именно оклад нужно установить в 2019 г. с учетом федерального МРОТ (11 280 руб.).

Пример

Сотрудник отработал полную норму рабочего времени за месяц. Помимо оплаты труда ему начисляется:

• надбавка за вредные условия труда в размере 500 руб.;
• премия в размере 30%.

Для расчета оклада нужно произвести такие расчеты:

1. 11 280 руб. - 500 руб. = 10 780 руб. (оклад и премия);
2. 10 780 руб. - это 130%, поскольку оклад составляет 100%, а премия - 30%;
3. 10 780 руб. * 100% : 130% = 8 292,31 руб. (оклад должен быть не менее этой суммы);
4. 8 292,31 руб. * 30% = 2 487,69 руб. (премия - 30% от оклада);

Проверяем произведенные расчеты:

8 292,31 руб. + 2 487,69 руб. + 500 руб. = 11 280 руб.

Приведенный расчет можно считать расчетом минимальной зарплаты, устанавливаемой работодателем с учетом МРОТ. Необходимо учесть, что если, например, премия выплачивается не каждый месяц, а с учетом показателей трудовой деятельности, то целесообразнее установить оклад в большем размере. В таком случае даже если премия за месяц не будет начислена, работодатель не нарушит законодательство в плане минимальной оплаты труда.

Что делать, если зарплата сотрудника ниже МРОТ

Если зарплата сотрудника ниже МРОТ, работодатель должен доплатить до минимального значения. Для этого бухгалтер проверяет и составляет список, по каким сотрудникам начисленная зарплата за полностью отработанный месяц с учетом нормы труда ниже, чем установленный федеральный (или региональный) МРОТ.

На основании данного списка издается приказ руководителя, кому из сотрудников положена доплата до МРОТ и в каком размере. Такой перечень работников может меняться из месяца в месяц: все зависит от того, какие именно начисления компенсационных и стимулирующих выплат производятся тому или иному работнику.

Что входит в МРОТ: выплаты и доплаты

Минимальная заработная плата согласно ст. 129 ТК РФ включает в себя:

1. оклад согласно штатному расписанию;
2. компенсационные выплаты;
3. стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты - это компенсация за какие-то негативные или же сложные условия трудовой деятельности, в которых человек вынужден работать. К таким выплатам зачастую относят надбавки за вредность, неблагоприятные условия работы, секретность, работу в ночное время и пр.

Стимулирующие выплаты - это поощрения материального характера за какие-либо положительные результаты трудовой деятельности или достижения человека. К таким выплатам часто относят надбавки за квалификацию, выслугу лет, ученую степень и пр. В законодательстве нет закрытого перечня стимулирующих выплат, а потому работодатель может самостоятельно разработать их список, закрепив его в локальной документации. Кроме того, он может разработать порядок и условия начисления стимулирующих выплат при тех или иных обстоятельствах.

Сотрудник может выполнять дополнительные функции, не обусловленные трудовым договором. В этом случае работодатель должен оформить либо доплату за совмещение, которая может быть как в твердой сумме, так и в процентном отношении к окладу. Такая выплата выносится за рамки трудовых отношений, а потому ее целесообразно не брать в расчет зарплаты с учетом МРОТ.

Однако если доплата связана непосредственно с трудовыми функциями работника, например, за работу сверхурочно или в праздничный день, то данная доплата должна использоваться при расчете зарплаты с учетом МРОТ. Данной позиции придерживается и Минтруда, издав для пояснения Письмо от 04.09.2018 г. № 14-1/ООГ-7353.

Доплата до МРОТ: какие начисления не включать

Если начисленная зарплата ниже МРОТ, работодатель должен довести ее до минимального значения. Однако он должен учитывать, что некоторые начисления при этом не нужно брать в расчет.

К ним относятся:

• выплаты социального характера, поскольку они не относятся к выполнению профессиональных обязанностей (матпомощь, единовременные выплаты к празднику, разовые премии);
• повышенная оплата за ночное время работы;
• доплата за выполнение трудовых функций временно отсутствующего работника (если человек не освобождается от его прямых обязанностей, обусловленных трудовым договором);
• доплата за работу по внутреннему совместительству;
• доплата за работу в выходной или праздничный день;
• оплата сверхурочной работы;
• районные коэффициенты или процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий;
• доплата за работу во вредных или опасных условиях.

При расчете зарплаты с учетом МРОТ нельзя учитывать данные доплаты или выплаты социального характера, поскольку они напрямую не относятся к трудовой деятельности. Соответственно, при сравнении начисленной зарплаты с МРОТ эти суммы необходимо исключать.

Доведение зарплаты до МРОТ

Доведение зарплаты до МРОТ - важный момент, основанный на нормах законодательства. Работодатель должен осуществить процесс доплаты таким образом, чтобы выполнить требования законов и не нарушить трудовые права своих работников.

Как работодателю организовать доплату

Чтобы работодателю организовать доплату до МРОТ, изначально необходимо определиться с тем, кому именно из сотрудников она положена. Нужно выяснить, зарплата каких работников ниже минимального значения, и для этого необходимо рассчитать оплату труда с учетом МРОТ. Такое действие нужно производить ежемесячно, поскольку компенсационные и стимулирующие выплаты (в отличие от оклада) могут иметь непостоянный характер.

Правила организации доплаты следует закрепить в локальной документации компании, например, в положении об оплате труда. Подписывая лист ознакомления, сотрудники будут знать, что смогут рассчитывать на доплату, если начисленная зарплата будет ниже МРОТ. Кроме того, бухгалтер по зарплате будет иметь четкую инструкцию, как нужно действовать в данной ситуации.

Как оформить приказ об установлении доплаты

Для установления доплаты до МРОТ руководством компании издается приказ в свободной форме, поскольку законодательством не регламентирован унифицированный бланк этого документа. Шаблон приказа разрабатывается работодателем самостоятельно в соответствии с особенностями его документооборота и требованиями оформления внутренней документации.

Приказ необходимо издавать на основе какого-либо документа, свидетельствующего о необходимости доведения зарплаты до МРОТ. К примеру, это может быть служебная записка бухгалтера или кадровика, в которой отражены обоснованные требования установления доплаты.

Вне зависимости от того, кто именно занимается составлением приказа, подписывать его должен руководитель компании или лицо, имеющее соответствующие полномочия. С этим документом необходимо ознакомить под подпись всех сотрудников, которых непосредственно касается этот приказ. Тем самым будет засвидетельствовано, что работники ознакомлены с распоряжением директора и согласны с ним.

Изданный приказ нужно зарегистрировать в журнале кадровых документов или же в журнале общих документов по компании (в зависимости от особенностей документооборота в организации). В журнале отражается дата, номер и наименование документа, а также краткое описание сути вопроса.

При составлении приказа на доплату в нем необходимо отразить следующую информацию:

1. дату, номер и место составления приказа;
2. наименование и иные реквизиты компании;
3. ссылку на нормативно-правовой акт, в соответствии с которым производится доплата;
4. указ о назначении доплаты конкретным сотрудникам;
5. период действия доплаты;
6. подпись и ФИО руководителя компании;
7. подписи и ФИО сотрудников, ознакомленных с приказом.

Расчет суммы доплаты до МРОТ

Расчет доплаты до МРОТ зависит от того, по какой именно причине она производится, например, при сменном режиме работы, внешнем и внутреннем совместительстве и т.д.

Как рассчитать доплату в коммерческих организациях

При определении размера доплаты до МРОТ в коммерческих организациях необходимо ориентироваться на федеральное либо региональное значение минимальной оплаты труда.

Например, в 2019 г. МРОТ в Новосибирске с учетом районного коэффициента равняется 13 536 руб. Сотрудник Семенов получает за полностью отработанный месяц 12 000 руб. Соответственно, работодатель должен установить ему ежемесячную доплату в размере 1 536 руб. (13 536 - 12 000).

Как рассчитать доплату в бюджетных организациях

Если бюджетная организация финансируется за счет федерального бюджета, то доплата до МРОТ определяется исходя из федеральной минимальной оплаты труда. При этом нет никакой зависимости от того, в каком именно субъекте РФ располагается учреждение и действует ли там региональное соглашение по МРОТ.

Порядок расчета доплаты аналогичен, как и в коммерческой организации. Например, если сотрудник Семенов живет в Новосибирске, работает в бюджетной организации и имеет оклад 12 000 руб., то сумма ежемесячной доплаты ему не положена, поскольку федеральный МРОТ в 2019 г. составляет 11 280 руб., что меньше его зарплаты.

Доплата до МРОТ при сдельной оплате труда

Если работник трудится на условиях сдельной оплаты труда, его работа оплачивается по сдельным расценкам. В этом случае работодатель должен установить нормы труда, а именно норму выработки и время в соответствии с уровнем организации труда и производства в компании.

Если трудовая деятельность сотрудника за месяц полностью соответствует установленным для него нормам выработки и времени работы, то он должен получить оплату труда не ниже МРОТ. Если зарплата ниже установленного минимального значения, работодатель производит доплату.

Доплата до МРОТ при сменном графике работы

При сменном графике работы предполагается использование суммированного учета рабочего времени. В соответствии с этим необходимо обращать внимание на такие моменты:

• тарифная ставка рассчитывается исходя из оклада и часов рабочей недели (40, 36, 24);
• при отработке сотрудником полного месяца с учетом графика ему выплачивается оплата по часам с учетом МРОТ. Доплата в этом случае не производится;
• если у сотрудника неполная ставка и при этом он отработал весь месяц согласно графику, ему положена пропорциональная оплата по часам с учетом МРОТ;
• если сотрудник не доработал по графику, но не по своей вине, ему положена доплата до МРОТ согласно ст. 155 ТК.

Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце

При неполном отработанном времени МРОТ необходимо определять пропорционально отработанному времени. Данный порядок используется, к примеру, при приеме или увольнении сотрудника, из-за болезни, при отсутствии на работе по уважительной причине и т.д.

Пример определения необходимости доплаты до МРОТ можно представить в таком виде.

Сотрудник Семенов работает в условиях 40-часовой рабочей недели. В декабре 2019 г. норма рабочего времени составляет 175 часов. Из них Семенов отработал 135 часов. В регионе действует федеральный МРОТ - 11 280 руб.

Для расчета минимального заработка сотрудника нужно МРОТ разделить на норму времени за месяц и умножить на фактически отработанные часы:

11 280 : 175 * 135 = 8 701,71 руб. - МРОТ за 135 часов работы в декабре.

Если Семенову начислена зарплата выше этого значения, то доплату делать не нужно, в противном случае необходимо оплату труда довести до МРОТ.

Доплата до МРОТ совместителям

Необходимость доплаты до МРОТ внешним и внутренним совместителям определяется аналогично, как и обычным сотрудникам. Необходимо учитывать, что совместители, как правило, работают на условиях неполного рабочего времени.

Внешним

Доплата до МРОТ внешним совместителям определяется в соответствии с тем, на какую ставку он принят. Например, если он принят на 0,5 ставки, то его начисленная зарплата должна быть не ниже половины МРОТ, в противном случае необходимо сделать доплату.

Внутренним

Доплата до МРОТ внутренним совместителям производится аналогично - с учетом ставки, на которую он принят. К примеру, если сотрудник принят на внутреннее совместительство на 0,25 ставки, то его оплата труда при полностью отработанном месяце должна быть не меньше 1/4 МРОТ.

Как правильно доплатить при переработке

Если у какого-то сотрудника произошла переработка в календарном месяце, необходимо выяснить, какова бы была его зарплата при стандартной норме рабочего времени. В основном оплата труда с учетом переработки будет больше МРОТ, но при пересчете на минимальную оплату выясняется, что сотрудник недополучил денежные средства.

Пример

Сотрудник Семенов работает по графику. В декабре 2019 г. норма рабочего времени составляет 175 часов, а Семенов отработал 180 часов и получил за это зарплату в размере 11 300 руб. В регионе используется федеральный МРОТ - 11 280 руб.

По факту полученная зарплата больше МРОТ, однако в нее включена оплата переработки. В этом случае необходимо рассчитать, сколько бы получил Семенов, если бы отработал норму за месяц без переработки, т.е. 175 часов:

11 300 : 180 * 175 = 10 986,11 руб.

Получается, что при отработке полной месячной нормы Семенов получил бы зарплату меньше МРОТ, а потому при переработке зарплата начислена неверно. Она должна быть такой:

11 280 : 175 * 180 = 11 602,29 руб. - при переработке 5 часов в декабре.

Соответственно доплата будет равна: 11 602,29 - 10 986,11 = 616,18 руб.

Как правильно доплатить при суммированном учете

При суммированном учете необходимо определить, какой именно период используется для расчета, например, квартал или год. По итогам этого периода для расчета нужно определить, в какие месяцы у сотрудника была недоработка и переработка. Исходя из этого будет понятно, в каких случаях нужна доплата до МРОТ, а в каких - нет.

К примеру, сотрудник работает по окладной системе, но при суммированном учете. В этом случае у него могут быть как недоработки, так и переработки в пределах одного месяца. Если за месяц, когда у сотрудника недоработка, ему выплачен оклад, ничего пересчитывать не нужно. Если в месяце у сотрудника была переработка, и при этом ему выплачен оклад, то нужно пересчитать зарплату с учетом данной переработки.

Как правильно доплатить при отпуске

Если отпуск сотрудника приходится на часть рабочего времени месяца, то автоматически работник меньше трудится в этом периоде и, соответственно, ему начисляется зарплата в меньшем размере. В этом случае нужно определить, соответствует ли зарплата МРОТ исходя из фактически отработанного времени.

Пример

Сотрудник Семенов отработал в декабре до 13-го числа (т.е. 10 дней), а с 16 декабря ушел в отпуск. Ему была начислена зарплата в размере 10 000 руб. Это меньше федерального МРОТ 11 280 руб., используемого для установления минимального размера зарплаты.

Необходимо определить минимальную зарплату за отработанное время из расчета МРОТ:

11 280 : 22 дн. * 10 дн. = 5 127,27 руб.

Рассчитанное значение меньше фактически выплаченной зарплаты за отработанное время, а потому производить доплату в данном случае не нужно.

Ответственность работодателя

Если работодатель выплачивает своим сотрудникам зарплату меньше МРОТ, ему грозят административные санкции согласно ст. 5.27 КоАП РФ. При первичном нарушении наказание будет следующим:

• предупреждение или 1 000 - 5 000 руб. для должностных лиц;
• 1  - 5 тыс. руб. для ИП;
• 30 - 50 тыс. руб. для компаний.

При повторном нарушении ответственность ужесточается:

• 10 - 20 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
• 10 - 20 тыс. руб. для ИП;
• 50 - 70 тыс. руб. для организаций.

Источники:

• Федеральный закон от 25.12.2018 г. № 481-ФЗ
• Трудовой кодекс ст. 129, 133, 133.1, 155
• Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ
• Письмо Роструда от 19.07.2017 г. № ТЗ/3828-6-5
• Письмо Минтруда от 04.09.2018 г. № 14-1/ООГ-7353
• КоАП РФ ст. 5.27